近日，美国国税局（IRS）正式发布了2026纳税年度的税收等级调整方案。尽管当前联邦政府仍处于部分停摆状态，IRS仍按时完成了这项影响千万纳税人钱包的重要调整。其中，对大多数纳税人影响最直接的，是标准扣除额与税率区间的变化。
为什么每年都要“调税率”？
IRS每年会根据通胀情况对税阶、标准扣除额等进行调整，以防止一种现象——“Bracket Creep”（税率级距爬升）。2026年的调整整体幅度为2.7%，略低于当前通胀水平。其中：
- 最低两档税级上调约4%
- 较高税级上调约2.3%
这意味着，达到每个税级所需的收入门槛有所提高，相同收入水平下，纳税人实际应纳税额可能略有下降。举例说明：一位年薪$50,000的单身纳税人：2025年适用22% 税率；2026年降至12% 税率档次。实际效果： 相同收入水平下，税负明显减轻。
标准扣除额全面提升
2026年，各类报税身份的标准扣除额均有上调，具体如下：
此外，65岁及以上老年人还可在此基础上额外扣除最高 $6,000，这一额外减免来自特朗普政府推出的《大而美法案（One Big Beautiful Bill Act, OBBBA）》，将持续至 2028 年年底。
对大多数纳税人而言，选择标准扣除仍是更简便、更节税的方式。除非您的列举扣除项目（如房贷利息、州税、慈善捐赠等）总额显著高于标准扣除额。
个人所得税率结构微调
虽然7档税率保持不变，但各档位的收入区间有所上移，以下是常见报税身份的调整对比：
单身报税
- 最高税率 37%：起征点从 2025 年的$626,350上调至2026年的$640,600
- 22% 税率档：从$48,475-$103,350 调整为$50,401-$105,700
- 24% 税率档：从$103,350-$197,300 调整为$105,701-$201,775
- 32% 税率档：从$197,300-$250,525 调整为$201,776-$256,225
已婚联合报税
- 最高税率 37%：起征点从 2025 年的$751,600上调至2026年的$768,700
- 22% 税率档：从$96,950-$206,700 调整为$100,800-$211,400
- 24% 税率档：从$206,700-$394,600 调整为$211,401-$403,550
- 32% 税率档：从$394,600-$501,050 调整为$403,551-$512,450
资本利得税门槛同步上调
长期资本利得税率的适用收入门槛也随通胀上调：
单身报税
- 0%税率：收入 ≤ $49,450
- 15%税率：$49,450 – $545,500
- 20%税率：≥ $545,500
已婚联合报税
- 0%税率：收入 ≤ $98,900
- 15%税率：$98,900 – $613,700
- 20%税率：≥ $613,700
其他重要税务变化
- 儿童税收抵免：维持在$2,200不变。2026 年儿童税收抵免金额未调整，仍为每个符合条件的儿童 $2,200。这部分抵免可直接从应纳税额中扣除（而非减少应纳税所得额），育儿家庭可继续享受这一福利。
- 海外收入免税额：从$130,000升至$132,900；对于在美国境外工作的纳税人，2026 年海外收入免税额从 2025 年的标准上调至$132,900。这意味着海外工作者的前$132,900 收入可免征美国联邦所得税，减轻跨国工作的税务压力。
- 联邦遗产税免税额：从$1399万升至$1500万；个人终身内无论是直接赠与资产，还是通过不可撤销信托转移资产，只要总金额≤$1,500万，均无需缴纳联邦遗产税或赠与税；仅当金额超过$1,500 万时，超出部分才需缴税。
- 年度赠与税免税额：保持$19,000不变；即个人每年可向任意多人赠与$19,000，这部分金额不计入 “终身 $1,500 万免税额”，赠与双方均无需缴税。
- 替代性最低税（AMT）豁免额提高：未婚纳税人$90,100、已婚联合申报$140,200；
- 劳动所得税抵免（EITC）：3名及以上合格子女的家庭，最高抵免额为$8,231。
“大而美法案”带来的深远影响
IRS特别强调了总统在今年7月签署的“大而美法案”对2026纳税年度的显著影响。今年7月，特朗普总统签署的 《One Big Beautiful Bill Act》（简称OBBBA，即“大而美法案”）将2017年《减税与就业法案》中的多项减税政策永久化，避免了原定于2026年到期的税率回调。
该法案的核心影响包括：
✅ 个人豁免额维持为0；
✅ 逐项扣除限制取消政策被永久化；
✅ 雇主提供的儿童保育税收抵免上限从$15万激增至$50万（小企业为$60万）；
✅ 高收入家庭在资产传承与信托规划方面获得更明确的长期利好。
IRS停摆不影响报税义务
尽管IRS自10月8日起因政府停摆而部分关闭，纳税人仍须按时完成税务申报与缴款。对于享有10月15日延期的纳税人，务必按时提交税表，避免滞纳金与罚息。
2026年的税制调整，结合“大而美法案”的永久化减税政策，为在美国工作、投资与生活的人士提供了更稳定、更有利的税务环境。我们建议：
1. 尽早进行税务规划，尤其是高收入、有多类资产或跨境收入的家庭；
2. 合理利用退休账户、教育储蓄等税收优惠工具；
3. 如有大额资产转让或赠与计划，应结合新免税额提前布局；
4. 海外资产申报需合规，避免隐性税务风险。
声明：本文仅供参考，不构成法律或税务建议。具体个案请咨询专业会计师或税务师。