每個人都要納稅並進行稅務申報。但是，對於很多人來說，要搞懂美國的稅務系統，實在不是一件容易的事情，即使是經驗豐富的納稅申報人亦是如此。遵循一些較為簡單的步驟，可説明個人納稅者更順利的完成個人所得稅的申報事宜。其中，最重要的一點是要儘早開始準備稅務申報，不要拖延。為了幫助個人納稅人更好的進行稅務申報，我們列出了以下十條建議。

 

1. 納稅申報截止日期是何時？

2019年度的個人所得稅申報和個人所得稅繳納的截止日期是2020年4月15日。必須在該日午夜之前完成電子申報。如以紙質方式申報並納稅的，申報單上標注的美國郵政局郵戳日期不得遲於4月15日。

 

2. 我的納稅等級是多少？

並沒有單一的標準稅率。作為美國的稅務部門，美國國稅局（IRS）對所得稅的徵收採取七種不同的稅率等級。稅率等級以個人或夫妻的調整後收益總額為基礎，等於收入額減去各種減免。最高收入階層的稅率範圍在10%到37%之間。

 

3. 2019年出現了哪些新變化？

《減稅與就業法案》在有關納稅人的政策方面制定了一些較為重要的新規則，其中絕大多數都已在2018稅務年度生效。但是，2019年也要注意以下變化：

“奧巴馬醫改罰款”政策對未繳納個人醫療保險的人徵收一定罰款。從2019年稅務年度開始，這一處罰政策將取消。

境外收入免稅額微升至105,900美元。

2019年，針對2019.401（k）和403（b）計畫的退休金繳納額也微升至19,000美元，年齡在50歲及以上的人員，允許補繳6,000美元。2019年，SEP IRA帳戶和Solo 401（k）帳戶的繳款限額提升至56,000美元。

 

4. 可享受的減稅項目有哪些？

對於個人納稅者來說，最大的一個變化之一是標準減免額有了大幅提升。此舉旨在旨在簡化大多數美國人年度納稅申報流程，美國政府幾乎將標準減免額翻了一番。2019年，個人納稅者的標準減免額為12,200美元，夫妻則為24,400美元。

個人費用減免用來抵消或減少個人納稅申報單中的應納稅個人所得額。所以，對於納稅單中個人減免額超過最低門檻的納稅人來說，可逐一列示所有可享受的減免項目，以此幫助減少應納稅所得稅額，從而減少納稅額。一些符合條件的減免項目包括：

需支付的退休金和存款帳戶供款

醫療開支

慈善捐款

財產稅

投資損失

 

5. 我在納稅申報時，是否需要協助？

《減稅與就業法案》的設立目標之一是簡化稅務申報流程。但是，在具體實施過程中，經常會有這樣那樣的變更，似乎與其初衷背道而馳；即使這一法案已實施了兩年，也沒人敢說納稅申報是輕鬆的事情。另外，美國國稅局會繼續對收入門檻、符合條件的減免專案和退休金與存款帳戶上的供款額進行輕微調整。所以，對於很多納稅人來說，還是建議向值得信賴的會計師或財務顧問尋求指導。

 

6. 我需要提供什麼申報資料？

一般來說，新年伊始會有一系列的納稅表格，要麼是郵寄來的，要麼是可以下載的。個人納稅人需要確保已經備齊了所有官方要求的稅務檔，包括收入和開支兩方面，以證明可享受的稅務減免專案。要準備的資料包括（部分列示）：

W-2表：由雇主提供，顯示個人工資和已經繳納的聯邦、州和地方稅項。

1099表：這些表格顯示從各種不同管道賺取的收入情況。

1099-MISC表：這些表格顯示了所賺取的雜項收入，一般用來證明支付給獨立合同工的款項。

1099-INT和1099-DIV表格：此類表格顯示銀行和您投資帳戶內產生的利息收入和股息收入。

1099-S：該表顯示您通過美國社保付款帳戶獲得的所有收入。

K-1表格：經營合夥企業、小企業或信託業務的納稅人需要填寫此表。

抵押利息聲明表：此表格通常由抵押貸款公司提供。

已支付的其他本州和本地稅項證明文件，如車輛和船隻等大型消費品的財產稅或銷售稅。

付款憑證、信用卡對帳單或支票存根等等能證明可減免稅項的文件，比如教育開支或慈善捐贈年度報表。

 

7. 簽字前要覆核

在納稅申報單上簽字之前，納稅人應仔細查看所填寫的申報單，以免出現錯誤或遺漏。一旦簽字確認，納稅人就要對納稅單上顯示的資訊負責。

 

8. 切勿在空白申報單上簽字

如果代為申報的人要求您在空白納稅申報單上簽字，請一定留意，我們不建議在空白申報單上簽字。

 

9. 我是否應電子申報？

對於納稅人來說，要拿回退稅，最快的方法是以電子方式填寫並提交聯邦納稅申報單並選擇直接存款繳稅。

 

10. 納稅記錄要保存多久？

美國國稅局建議自原始申報單提交之日起算保留三年，或自繳稅之日起算保留兩年，並以其中的較晚到期者為准。另外，如您申報有證券損失或壞賬減免的，建議您將納稅記錄保存7年。

 

另外，據美國全國廣播公司財經頻導（CNBC）報導，美國國稅局（IRS）對有關稅務申報的一系列關鍵資料進行了通脹調整，從你可以投入到401（K）退休計畫的供款限額，到幫助你確定稅率的個人所得稅率等等，涉及到很多方面。請注意，你的2020稅務年度（2020 Tax Year）的標準扣除額已經發生了變化。美國國稅局把個人申報的稅務標準扣除額（Standard Deduction）從去年的12,200美元提高到了12,400美元。已婚聯合申報人的標準扣除額為24,800美元，較2019年的24,400美元有所上升。為老年納稅人和盲人納稅人提供的額外標準扣除額仍然有效。

雇員退休儲蓄

美國國稅局已經將401（K）、403（B）的雇員供款限額（Employee Contribution Limit）提高到了19,500美元，高於2019年的19,000美元。如果你已經50歲以上，你還可以享有額外的6500美元個人供款限額，這比2019年的6000美元有所上升。個人退休帳戶的供款限額，無論是傳統的IRA還是羅斯（Roth）IRA，都維持在6000美元，另外50歲及以上的人士還可額外多存1000美元。

有一點需要注意：美國國稅局限制了高收入者直接向“羅斯退休帳戶”（Roth IRA）供款的能力。在羅斯個人退休帳戶中，你可以存下稅後美元，讓這筆錢免稅增長，並在退休時免稅使用。但在2020年，如果你的調整後總收入超過124,000美元，而且你還是單身（已婚夫婦共同申請的收入為196,000美元），你將不能直接向Roth IRA全額存款。但是，這些存款者仍可以考慮使用一種被稱為“後門羅斯”（Backdoor Roth）的策略，他們可以用稅後美元對傳統的個人退休帳戶進行不可抵扣的存款（Nondeductible Contribution），然後將其轉換為羅斯帳戶存款。

 

設立健康儲蓄帳戶的機會

你擁有一個2020年高免賠額（High-deductible）的健康保險計畫？那你很可能有機會開設一個“健康儲蓄帳戶”（Health Savings Account，簡稱HSA）。這個帳戶可以讓你存下稅前或可免稅的錢，並使其免稅增長。你可以通過免稅的提款來支付符合規定的醫療費用。這樣，在2020年，如果你有一個隻供個人使用的醫療保險，你可以存入高達3550美元。這比2019年的3500美元限額有所上升。擁有家庭保險計畫的帳戶持有人可以在這個帳戶上存入多達7,100美元（2019年為7,000美元）。“健康儲蓄帳戶”與“醫療保健靈活開支帳戶”（Health-care Flexible Spending Accounts ，簡稱FSA）的主要區別在於，您可以將健康儲蓄帳戶中的餘額從一年轉到下一年。而且不受離職影響。而“醫療保健靈活開支帳戶”歸雇主所有，自雇人士開不了，而且，一旦離職，該帳戶將作廢，一般年底未用完的餘額也將被清空作廢。美國國稅局也提高了“醫療保健靈活開支帳戶”的儲蓄額：從2019年的2700美元上升到2020年的2750美元。

 

節省遺產稅和饋贈稅

對於坐擁數百萬美元資產的人來說，這是個好消息：《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）幾乎將可以免於繳納40%的聯邦遺產稅和饋贈稅的死者遺產或終生贈與的數額提高了一倍。在川普的2019稅收改革之前，贈與稅和遺產稅的免稅額為每人549萬美元。而在2020年則更進了一步，個人終身贈與和遺產稅的免稅額將從2019年的1140萬美元上升到1158萬美元。最後，在2020年，每年的禮物免稅額（不計入終身免稅額的情況下，你可以給任何其他人的數額）將維持在1.5萬美元。

 

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