近期，美國國稅局（IRS）對個人納稅人識別號（ITIN）的申請與使用規則持續調整，以下要點需關注。
W-7申請須與聯邦稅表綁定
目前，多數情況下提交W-7申請ITIN必須同時附上有效聯邦所得稅申報表（如1040-NR或1040），否則將被退回。但IRS在W-7說明中保留少數例外，如涉及第三方預扣稅、稅收協定優惠等，並非所有單獨提交都不受理。以銀行開戶、辦信用卡等非稅務目的申請，長期不被IRS認可。
連續三年未報稅，稅號自動失效
根據PATH法案，ITIN連續三個稅務年度未用於聯邦所得稅申報，將在第三年結束後的12月31日自動失效。例如2022至2024年均未使用，可能已於2025年12月31日失效，以IRS官網爲準。失效不等於永久作廢，可重新提交W-7及稅表恢復原號。
申請材料與流程要求
護照認證：IRS不接受普通公證機構出具的護照公證件，可接受護照原件、簽發機構認證副本或經CAA覈驗的複印件。該規則長期有效。
首次報稅：首次申請ITIN需將W-7與稅表紙質提交，不能電子申報，退稅通常需8至10周以上。
CAA作用：通過CAA辦理可免寄護照原件，當面覈驗後寄出認證副本，降低丟失風險。
建議覈實ITIN狀態
ITIN失效不會主動通知。建議回顧過去三年是否使用該ITIN報稅，若懷疑已失效，應儘快準備W-7和最新年度稅表一併提交。複雜情況可諮詢稅務專業人士或CAA。提前核實可避免影響報稅退稅。
如果您持有ITIN但無法確認其有效性，或有新的稅務申報需求需要辦理，建議儘早諮詢專業的會計師，獲取準確的狀態查詢與申請方案。