近日，美國國稅局（IRS）正式發布了2026納稅年度的稅收等級調整方案。盡管當前聯邦政府仍處於部分停擺狀態，IRS仍按時完成了這項影響千萬納稅人錢包的重要調整。其中，對大多數納稅人影響最直接的，是標準扣除額與稅率區間的變化。
為什麽每年都要「調稅率」？
IRS每年會根據通脹情況對稅階、標準扣除額等進行調整，以防止一種現象——「Bracket Creep」（稅率級距爬升）。2026年的調整整體幅度為2.7%，略低於當前通脹水平。其中：
- 最低兩檔稅級上調約4%
- 較高稅級上調約2.3%
這意味著，達到每個稅級所需的收入門檻有所提高，相同收入水平下，納稅人實際應納稅額可能略有下降。舉例說明：一位年薪$50,000的單身納稅人：2025年適用22% 稅率；2026年降至12% 稅率檔次。實際效果： 相同收入水平下，稅負明顯減輕。
標準扣除額全面提升
2026年，各類報稅身份的標準扣除額均有上調，具體如下：
此外，65歲及以上老年人還可在此基礎上額外扣除最高 $6,000，這一額外減免來自特朗普政府推出的《大而美法案（One Big Beautiful Bill Act, OBBBA）》，將持續至 2028 年年底。
對大多數納稅人而言，選擇標準扣除仍是更簡便、更節稅的方式。除非您的列舉扣除項目（如房貸利息、州稅、慈善捐贈等）總額顯著高於標準扣除額。
個人所得稅率結構微調
雖然7檔稅率保持不變，但各檔位的收入區間有所上移，以下是常見報稅身份的調整對比：
單身報稅
- 最高稅率 37%：起征點從 2025 年的$626,350上調至2026年的$640,600
- 22% 稅率檔：從$48,475-$103,350 調整為$50,401-$105,700
- 24% 稅率檔：從$103,350-$197,300 調整為$105,701-$201,775
- 32% 稅率檔：從$197,300-$250,525 調整為$201,776-$256,225
已婚聯合報稅
- 最高稅率 37%：起征點從 2025 年的$751,600上調至2026年的$768,700
- 22% 稅率檔：從$96,950-$206,700 調整為$100,800-$211,400
- 24% 稅率檔：從$206,700-$394,600 調整為$211,401-$403,550
- 32% 稅率檔：從$394,600-$501,050 調整為$403,551-$512,450
資本利得稅門檻同步上調
長期資本利得稅率的適用收入門檻也隨通脹上調：
單身報稅
- 0%稅率：收入 ≤ $49,450
- 15%稅率：$49,450 – $545,500
- 20%稅率：≥ $545,500
已婚聯合報稅
- 0%稅率：收入 ≤ $98,900
- 15%稅率：$98,900 – $613,700
- 20%稅率：≥ $613,700
其他重要稅務變化
- 兒童稅收抵免：維持在$2,200不變。2026 年兒童稅收抵免金額未調整，仍為每個符合條件的兒童 $2,200。這部分抵免可直接從應納稅額中扣除（而非減少應納稅所得額），育兒家庭可繼續享受這一福利。
- 海外收入免稅額：從$130,000升至$132,900；對於在美國境外工作的納稅人，2026 年海外收入免稅額從 2025 年的標準上調至$132,900。這意味著海外工作者的前$132,900 收入可免征美國聯邦所得稅，減輕跨國工作的稅務壓力。
- 聯邦遺產稅免稅額：從$1399萬升至$1500萬；個人終身內無論是直接贈與資產，還是通過不可撤銷信托轉移資產，只要總金額≤$1,500萬，均無需繳納聯邦遺產稅或贈與稅；僅當金額超過$1,500 萬時，超出部分才需繳稅。
- 年度贈與稅免稅額：保持$19,000不變；即個人每年可向任意多人贈與$19,000，這部分金額不計入 「終身 $1,500 萬免稅額」，贈與雙方均無需繳稅。
- 替代性最低稅（AMT）豁免額提高：未婚納稅人$90,100、已婚聯合申報$140,200；
- 勞動所得稅抵免（EITC）：3名及以上合格子女的家庭，最高抵免額為$8,231。
「大而美法案」帶來的深遠影響
IRS特別強調了總統在今年7月簽署的「大而美法案」對2026納稅年度的顯著影響。今年7月，特朗普總統簽署的 《One Big Beautiful Bill Act》（簡稱OBBBA，即「大而美法案」）將2017年《減稅與就業法案》中的多項減稅政策永久化，避免了原定於2026年到期的稅率回調。
該法案的核心影響包括：
✅ 個人豁免額維持為0；
✅ 逐項扣除限製取消政策被永久化；
✅ 雇主提供的兒童保育稅收抵免上限從$15萬激增至$50萬（小企業為$60萬）；
✅ 高收入家庭在資產傳承與信托規劃方面獲得更明確的長期利好。
IRS停摆不影响报税义务
盡管IRS自10月8日起因政府停擺而部分關閉，納稅人仍須按時完成稅務申報與繳款。對於享有10月15日延期的納稅人，務必按時提交稅表，避免滯納金與罰息。
2026年的稅製調整，結合「大而美法案」的永久化減稅政策，為在美國工作、投資與生活的人士提供了更穩定、更有利的稅務環境。我們建議：
1. 盡早進行稅務規劃，尤其是高收入、有多類資產或跨境收入的家庭；
2. 合理利用退休賬戶、教育儲蓄等稅收優惠工具；
3. 如有大額資產轉讓或贈與計劃，應結合新免稅額提前布局；
4. 海外資產申報需合規，避免隱性稅務風險。
聲明：本文僅供參考，不構成法律或稅務建議。具體個案請咨詢專業會計師或稅務師。